Quanto a PJ paga de imposto
Quem presta serviços como PJ pelo Simples Nacional paga o DAS, uma guia única com vários tributos, cuja alíquota depende da atividade (o anexo) e do faturamento dos últimos 12 meses. Além disso, o sócio recebe um pró-labore, que tem INSS de 11% e, conforme o valor, imposto de renda. O que sobra é distribuído como lucro.
A calculadora compara os três caminhos mais comuns:
- Fator R (Anexo III): atividades como desenvolvimento de software, engenharia, arquitetura e consultoria podem pagar o Anexo III, a partir de 6%, se a folha de pagamento (incluindo o pró-labore) for pelo menos 28% do faturamento. Por isso o pró-labore fica em 28% do faturamento.
- Anexo V: sem atingir o Fator R, essas mesmas atividades pagam a partir de 15,5%, mas o pró-labore pode ser de um salário mínimo.
- MEI: imposto fixo mensal (R$ 86,05 para serviços em 2026), com faturamento de até R$ 81 mil por ano e apenas para as ocupações permitidas.
Alíquota efetiva
As tabelas do Simples têm faixas com uma parcela a deduzir. A alíquota que você paga de fato é a efetiva: (receita de 12 meses × alíquota da faixa − parcela a deduzir) ÷ receita de 12 meses. É ela que a calculadora mostra.
Lucros e dividendos
Os lucros distribuídos ao sócio são isentos de imposto de renda até R$ 50 mil por mês da mesma empresa. Acima disso, desde 2026, há retenção de 10% sobre o total (Lei 15.270/2025). Rendas acima de R$ 600 mil por ano também podem ter imposto mínimo na declaração anual.
O enquadramento depende da atividade (CNAE) da sua empresa. Confirme com um contador antes de decidir.